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    【制度】财务预算管理制度

    阅读次数:     发布时间:2022-08-24 16:12:55
      
      一、 目的

      为配合协会总体管理以及协会年度资金收支计划的实现,控制不合理开支,通过对预算的编制和执行来评价本单位的资金收支情况,改进本单位资金收支过程中的不足,特制定本预算管理制度。

      预算管理是指:秘书处提出下年度协会所有收支的计划,协会秘书处向理事会报告本年度预算情况后,经理事会批准,确定协会下年度费用预算金额。实际费用报销时,秘书处根据费用预算,准予报销。

      二、 职责

      秘书处为财务预算编制的执行部门,对本单位的财务预算的收集及审核并出具审核意见,并对财务预算执行情况进行监控。

      三、 内容

      具体包括:

      (1)收入预算

      (2)费用支出预算

      (3)固定资产、商业装修增置预算

      (4)固定资产处置预算

      (5)工资预算

      (6)预计损益表

      (7)现金预算

      (8)预计资产负债表

      以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后,协会形成下一年度的预计财务报表。

      费用预算应分别按固定费用和变动费用编制。其中固定费用和变动费用又分现金费用和非现金费用。

      四、 预算编制原则

      ⑴树立全局观念,搞好综合平衡;

      ⑵轻重缓急,精打细算,量入为出;

      ⑶先进、经济、合理;

      ⑷当年费用率不能超过上年实际费用率。

      五、 预算编制方法

      1、根据协会确定的总体目标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制协会当年的财务预算;

      2、协会在科学、充分的预测与决策的基础上,制定出明确、切实、可行的预算总体方针,具体包括总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等,并下达到秘书处;

      3、秘书处根据协会下达的预算指标,编制预算草案;

      4、协会的预算草案编制完毕后,首先由秘书处进行审核、平衡、修订、汇总,并报协会理事长工作会进行审议。对预算错误,应提出具体意见,进行修改;

      5、秘书处要将协会理事长工作会经审议后的预算草案,于上年度12月29日前报协会理事长审查批复,由理事长签发。

      六、追加变更预算的程序

      1、协会秘书处按规定的格式向理事长提出追加和追减预算的申请;

      2、理事长对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核,如不符合要求,或不予通过或返回重新修订;

      3、经理事长审核通过后要报协会理事长工作会审查批复。

      七、预算层次及期间

    秘书处应该根据历年收支情况进行预算,预算的层次可以分为协会年度预算、收入预算。上报理事长工作会的预算为协会年度预算。秘书处根据经批准的年度预算来执行年度财务收支。协会年度预算的期间为自然年度。

      八、编报方法

      编制预算采用综合平衡的办法,逐级审核把关、汇总;最终进行综合平衡;预算有效、适用地得到控制和约束。

      协会采用滚动预算编制方法。


      九、收入预算的编制

      收入预算的编制,应当由协会秘书长牵头,财务人员参加,根据协会的实际定出主要预算目标,由秘书处负责平衡调整。

      十、支出预算的编制

      支出预算的编制应按当年收入和上年度支出进行编制。
     
     
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